Таможенная стоимость товара из Китая: определение, методы и корректировка
Таможенная стоимость — это база для пошлины и НДС при ввозе. Основной метод — первый, от цены сделки. Берут сумму, которую вы заплатили или должны заплатить фабрике, и добавляют расходы, которых в цене нет: доставку и страховку до границы ЕАЭС, упаковку, вознаграждение посредникам (кроме вашего агента по закупке), лицензионные платежи. Методов всего шесть, и применяют их по очереди: следующий — только если не подходит предыдущий. Если таможня сомневается в цене, она запрашивает документы, а товар можно выпустить под обеспечение платежей, пока идёт проверка.
- 1 — по стоимости сделки с ввозимыми товарами;
- 2 и 3 — по стоимости сделок с идентичными и однородными товарами;
- 4, 5 и 6 — вычитания, сложения и резервный.
Содержание
Что входит в таможенную стоимость
По первому методу (ст. 39 ТК ЕАЭС) берут цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате продавцу, и добавляют то, что покупатель оплатил отдельно (ст. 40):
| Добавить к цене | Пример |
|---|---|
| Перевозка, погрузка и страховка до места прибытия на территорию ЕАЭС | фрахт от Нинбо до Владивостока по FOB, авто до границы по FCA |
| Упаковка и тара | отдельный счёт за паллеты, деревянную обрешётку |
| Вознаграждение посредникам и брокерам, кроме вашего агента по закупке | комиссия продавца или его агента |
| Материалы, оснастка, дизайн, переданные фабрике бесплатно или со скидкой | ваши пресс-формы, ваш дизайн и чертежи, сделанные за рубежом |
| Лицензионные платежи за товарный знак, если это условие продажи | роялти правообладателю за брендированный товар |
Не включают, если выделено в документах (п. 2 ст. 40): монтаж и пусконаладку после ввоза, перевозку по территории ЕАЭС от места прибытия, пошлины и налоги при ввозе.
Когда первый метод не применяют
Цену сделки нельзя взять за основу, если (п. 1 ст. 39 ТК ЕАЭС):
- покупатель ограничен в праве пользоваться и распоряжаться товаром — кроме ограничения региона перепродажи и некоторых других;
- цена зависит от условий, влияние которых нельзя посчитать;
- часть выручки от перепродажи причитается продавцу, а добавить её к цене нельзя;
- продавец и покупатель взаимосвязаны, и это повлияло на цену.
Тогда переходят ко второму методу и дальше по порядку.
Пример: EXW и CIF
Фабрика предложила одну и ту же партию на двух условиях: EXW со своего склада в Нинбо за 100 000 юаней и CIF Владивосток за 112 000 юаней.
| Партия на EXW Нинбо | Та же партия на CIF Владивосток | |
|---|---|---|
| Цена по контракту | 100 000 юаней | 112 000 юаней |
| Вывоз со склада и погрузка | + 2 000 юаней | уже в цене |
| Фрахт до Владивостока | + 9 000 юаней | уже в цене |
| Страховка | + 300 юаней | уже в цене |
| Таможенная стоимость | 111 300 юаней | 112 000 юаней |
При EXW к цене фабрики добавляют всю дорогу до Владивостока по счетам перевозчика и страховщика, при CIF она уже в цене. Таможенная стоимость в этом примере почти одинаковая — разница в том, кто организует перевозку и чьи счета прикладывают к декларации. Подробно — в статье «Инкотермс 2020 для закупки в Китае».
Пример: цена ниже обычной и чем её подтвердить
Компания покупает 500 рюкзаков по 32 юаня вместо обычных 48: фабрика распродаёт остатки прошлого сезона. Цена ниже той, что таможня видит по похожим товарам, поэтому запрос документов вероятен. Пакет собирают до отгрузки:
- прайс-лист фабрики с обычной ценой 48 юаней и письмо фабрики о скидке на остатки;
- спецификацию к контракту, где партия названа остатками прошлого сезона, и инвойс на 16 000 юаней;
- платёжные документы на ту же сумму;
- экспортную декларацию Китая с той же стоимостью;
- фото партии с ярлыками и датой производства.
Если таможня запросит пояснения, ответ уже готов. Если сочтёт документы недостаточными и скорректирует стоимость, доплатить придётся до выпуска или под обеспечение, а решение о корректировке можно обжаловать.
Декларация таможенной стоимости
Сведения о таможенной стоимости заявляют в декларации таможенной стоимости — формы ДТС-1 (для первого метода) и ДТС-2 (для остальных), утверждённые решением Коллегии ЕЭК от 16.10.2018 № 160. В ряде случаев ДТС не заполняют. Её подписывает декларант или таможенный представитель — за сведения в ней отвечает декларант.
Почему таможня корректирует стоимость
Таможня сверяет заявленную цену с ценовой информацией о похожих товарах в системе управления рисками. Если цена заметно ниже, она вправе запросить документы и пояснения (ст. 325 ТК ЕАЭС): если сведения влияют на размер платежей, товар можно выпустить под обеспечение — по расчёту, который пришлёт таможня. Если документы не убедят, таможня примет решение о корректировке и доначислит платежи.
Что подтверждает цену:
- контракт, спецификация, инвойс, платёжные документы — суммы совпадают;
- прайс-лист фабрики и переписка о цене;
- экспортная декларация страны отправления;
- счета за перевозку и страхование;
- объяснение низкой цены: распродажа остатков, большой объём, упрощённая комплектация.
Не пытайтесь «оптимизировать» стоимость, занижая цену в инвойсе: это недостоверное декларирование. Штраф — от половины до двукратной суммы платежей (ч. 2 ст. 16.2 КоАП), а при крупной неуплате — уголовная ответственность (ст. 194 УК РФ).
Ошибки, которые дорого обходятся
- Не добавили доставку при EXW или FOB. Перевозка до места прибытия в ЕАЭС входит в таможенную стоимость — её считают по счетам перевозчика.
- Включили монтаж в цену оборудования. Если монтаж и пусконаладка не выделены отдельной суммой, они войдут в таможенную стоимость.
- Занизили цену в инвойсе. Это недостоверное декларирование: штраф от половины до двукратной суммы платежей.
- Не подтвердили низкую цену. Скидку на остатки подтверждают прайсом, письмом фабрики, платёжками и экспортной декларацией Китая.
Чек-лист таможенной стоимости
Частые вопросы
Таможенная стоимость — это цена товара?
Не совсем: это цена сделки плюс расходы до границы ЕАЭС, которых нет в цене, — доставка, страховка, упаковка и другие начисления по ст. 40 ТК ЕАЭС.
Какой метод таможенной стоимости применяют чаще всего?
Первый — по стоимости сделки. Остальные — если первый применить нельзя.
Что такое корректировка таможенной стоимости?
Решение таможни изменить заявленную стоимость, если документы её не подтверждают. После корректировки доплачивают пошлину и НДС. Решение можно обжаловать.
Входит ли НДС Китая в таможенную стоимость?
Если в цене контракта он есть — да, это часть цены. Фабрики называют цены и с налогом Китая, и без него, поэтому при запросе цены уточняйте это и фиксируйте в контракте, что входит в цену.
Кто писал и откуда факты
- Таможенный кодекс ЕАЭС: ст. 38 (общие положения), 39 (метод 1), 40 (дополнительные начисления), 41–45 (методы 2–6), 325 (проверка документов до выпуска). base.garant.ru, проверено 22.10.2026.
- Решение Коллегии ЕЭК от 16.10.2018 № 160 — формы ДТС-1, ДТС-2 и порядок заполнения (по обзорам ppt.ru, zakon.kz).
- КоАП РФ, ч. 2 ст. 16.2 (ред. 560-ФЗ) — штраф от ½ до двукратной суммы платежей. base.garant.ru, проверено 22.10 и 27.10.2026.
- Уголовный кодекс РФ, ст. 194 — уклонение от уплаты таможенных платежей.
Статья актуальна на 28.10.2026 и не заменяет расчёт по вашей поставке.
Ещё в гайдах
Таможенные платежи 2026: пошлина на товары из Китая
Что платят на таможне при ввозе из Китая: пошлина, НДС 22 % или 10 %, сбор за оформление, акциз и антидемпинг. Формулы, шкала сборов 2026 и пример.
Инкотермс 2020 для закупки в Китае: EXW, FCA, FOB, CIF, DAP
Инкотермс 2020 для закупки в Китае: где кончается ответственность фабрики, кто платит за доставку и страховку и что входит в таможенную стоимость.
Инвойс и упаковочный лист для таможни: образец и поля
Что такое инвойс и упаковочный лист при импорте из Китая, какие поля нужны таможне, чем проформа отличается от коммерческого инвойса. Образцы и частые ошибки.