НДС при импорте из Китая в 2026 году

Содержание ▾

Ставки 22 % и 10 %

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС — 22 %, в том числе при ввозе товаров. Льготная ставка 10 % осталась для товаров из перечней Правительства: продовольственных, детских, медицинских изделий и лекарств, книг и периодики. Какая ставка у вашего товара, решают код ТН ВЭД и эти перечни.

Для отдельных товаров при ввозе действуют освобождения по ст. 150 НК РФ — например, для технологического оборудования из перечня Правительства, аналоги которого не производятся в России. Ставки 0 % при ввозе нет: она для экспорта и других операций из п. 1 ст. 164 НК РФ. Их проверяют по коду и перечню на дату ввоза.

Как рассчитать НДС при импорте

Таможенная стоимость — это цена товара по контракту плюс доставка и страхование до границы ЕАЭС. Валюту пересчитывают по курсу ЦБ на день регистрации декларации на товары. Сбор за таможенные операции в базу НДС не входит, доставка по России — тоже.

Кто и когда платит: сроки уплаты

НДС при ввозе платит декларант — тот, кто подаёт декларацию на товары. Платёж нужен до выпуска товара: пока НДС, пошлина и сбор не уплачены, груз ждёт на складе временного хранения.

Если товар ввозят из стран ЕАЭС, таможенного оформления нет: НДС платят в налоговую по заявлению о ввозе товаров — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда товар принят на учёт.

Вычет и возмещение ввозного НДС

Плательщик НДС принимает ввозной НДС к вычету, когда одновременно:

• товар ввезён для операций, облагаемых НДС;
• товар принят на учёт;
• есть документы, подтверждающие уплату НДС на таможне: декларация на товары с отметкой о выпуске и платёжные документы.

Вычет уменьшает НДС к уплате. Если за квартал вычетов больше, чем начисленного налога, разницу можно вернуть из бюджета — это возмещение НДС по ст. 176 НК РФ, после камеральной проверки декларации.

Если компания не является плательщиком НДС или товар нужен для необлагаемых операций, ввозной НДС включают в стоимость товара. На таможне его платят все импортёры, независимо от налогового режима.

Если товар ввозит российский поставщик, ввозной НДС на таможне платит он. Условия по НДС в цене поставки согласуйте с поставщиком до оплаты.

Частые ошибки

• Неверный код ТН ВЭД. Не та ставка пошлины и НДС — и доначисление после проверки.
• НДС не заложили в деньги. На таможне его платят сразу, до выпуска, а вычет — позже.
• Неверная база. В неё не входят сбор за таможенные операции и доставка по России, зато входит доставка до границы, если её нет в цене.

Частые вопросы

Кто писал и откуда факты

• Налоговый кодекс РФ, ст. 150, 160, 164, 170–172, 176 — освобождения, база, ставки, учёт, вычет и возмещение НДС при ввозе (ред. 425-ФЗ от 28.11.2025).
• Протокол о порядке взимания косвенных налогов (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС), п. 19 — срок уплаты НДС при ввозе из стран ЕАЭС.
• Таможенный кодекс ЕАЭС, ст. 40 — таможенная стоимость; ст. 50 — плательщики таможенных пошлин и налогов.
• Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1637 в ред. № 1638 — сборы за таможенные операции.

Нормы меняются. Статья актуальна на 19.10.2026 и не заменяет расчёт по вашему товару.